При регистрации ООО В 2020 году можно выбрать одну из таких видов систем налогообложения:
- ОСН;
- УСН;
- ЕНВД;
- ПСН;
- ЕСХН.
Но ПСН (патентная система) подходит только для ИП, ведущих определенные виды деятельности, а для ООО она не подойдет. ЕСХН могут применять только компании, работающие в сфере сельского хозяйства – изготавливающие или перерабатывающие продукцию с/х назначения.
Юридические лица чаще всего используют упрощенную или основную систему налогообложения. Вне зависимости от формы бизнеса (ИП или ООО) применять ОСНО могут все предприниматели и компании, но, несмотря на отсутствие ограничений, никакой выгоды для бизнеса эта система налогообложения не дает. По этой системе налоги должны быть уплачены в полном объеме. Более выгодно применять УСН, но она имеет целый ряд ограничений, касающихся выбора вида деятельности и масштабов предприятия.
Выбрав УСН, ООО не будет уплачивать НДС, но заказчикам, которые привыкли принимать к вычету НДС, это не понравится, что чревато разрывом партнерства. В результате может уменьшиться рынок сбыта и доходы ООО будут падать.
Чтобы стать на УСН, ООО должно отвечать некоторым требованиям, касающимся численности сотрудников (их должно быть не более 100) и размера дохода (не более 250 миллионов рублей за год). Ограничения к применению УСН установлены для банков, инвестиционных фондов, микрофинансовых организаций, страховых компаний и заведений игорного бизнеса. Стоит понимать, что совмещать в себе две системы налогообложения (УСН и ОСНО) невозможно.
При выборе УСН, организация должна прежде определиться с тем, какой вариант налогообложения будет наиболее подходящим: «доходы минус расходы» или уплата налогов с доходов. Налоговые ставки для этих вариантов будут разными. В первом случае 15%, во втором – 6%. Но законодательство предусматривает возможность понижения налоговой ставки на региональном уровне. То есть для некоторых категорий налогоплательщиков налоговые ставки могут иметь значение 1-5% или 5-15%. В индивидуальных случаях ставка может быть нулевой.
Таким образом, чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать, необходимо сначала провести анализ структуры доходов и расходов. В качестве примера возьмем ООО, годовой доход которой составляет 10 миллионов рублей. При этом расходы составляют от доходов. Таким образом, налог по доходам (ставка 6%) будет составлять 600 тысяч рублей. А если уплатить налоги из суммы «доходы минус расходы», то нужно будет отдать государству 15% от (10 000 000 – 25%) = 1125000 рублей. То есть, в данном случае более выгодно уплачивать налоги из доходов.
Вывод
Любое ООО может выбрать систему налогообложения, по которой оно будет работать. При этом главное – отвечать требованиям, установленным выбранной системой налогообложения. Если юридическое лицо не соответствует требованиям выбранной системы, то оно будет переведено на общее налогообложение – ОСНО.
Упрощенная система налогообложения доступна не только для существующих, но и для новых ООО. Для того чтобы начать работать на УСН, достаточно уведомить об этом налоговую службу.